FIFO Krypto erklärt: So berechnet das Finanzamt deine Gewinne

Wenn du Kryptowährungen mehrfach kaufst und später verkaufst, stellt sich eine zentrale Frage: Welche Coins verkaufst du eigentlich? Genau hier kommt FIFO ins Spiel — und genau hier entstehen die meisten Fehler bei der Krypto-Steuer.

1) Was FIFO bedeutet

FIFO steht für First In, First Out. Das bedeutet: Die Coins, die du zuerst gekauft hast, gelten auch als zuerst verkauft.

Das klingt simpel — hat aber weitreichende Konsequenzen für deine Gewinnberechnung und deine Haltefrist.

2) Warum FIFO in Deutschland relevant ist

In Deutschland wird FIFO in der Praxis als Standard für die Zuordnung von Krypto-Transaktionen verwendet. Das BMF hat sich für FIFO ausgesprochen.

FIFO ist entscheidend, weil davon abhängt:

• welche Haltefrist für einen Verkauf gilt,
• welcher Gewinn entsteht,
• und damit welche Steuer anfällt.

3) Einfaches Beispiel

Zeitpunkt	Vorgang	Betrag
Januar	Kauf 1 BTC	10.000 €
März	Kauf 1 BTC	20.000 €
Juni	Verkauf 1 BTC	30.000 €

Frage: Welcher BTC wird verkauft?

Antwort (FIFO): Der BTC aus Januar (10.000 €).

Ergebnis:

• Verkaufserlös: 30.000 €
• Anschaffungskosten: 10.000 €
• Gewinn: 20.000 €

Nicht der zweite Kauf (20.000 €) wird herangezogen — unter FIFO ist es immer der älteste.

4) Komplexeres Beispiel (realistisch)

Zeitpunkt	Vorgang	Betrag
Januar	Kauf 1 BTC	10.000 €
März	Kauf 1 BTC	20.000 €
Mai	Kauf 1 BTC	25.000 €
August	Verkauf 2 BTC	je 30.000 €

Unter FIFO werden die beiden ältesten BTC verkauft:

Coin	Kaufpreis	Verkaufspreis	Gewinn
BTC 1 (Januar)	10.000 €	30.000 €	20.000 €
BTC 2 (März)	20.000 €	30.000 €	10.000 €

Gesamtgewinn: 30.000 €

Der Kauf im Mai wird nicht verwendet — er bleibt als offenes Lot bestehen.

5) Warum FIFO für die Haltefrist entscheidend ist

FIFO bestimmt nicht nur den Gewinn, sondern auch, ob ein Verkauf steuerfrei sein kann.

Zeitpunkt	Vorgang
Januar 2023	Kauf BTC
März 2024	Kauf BTC
April 2024	Verkauf BTC

Unter FIFO wird der BTC aus Januar 2023 verkauft. Die Haltefrist beträgt damit mehr als ein Jahr — der Gewinn kann steuerfrei sein. Ohne FIFO könnte man fälschlicherweise den März-Kauf heranziehen und falsch rechnen.

6) Häufige Fehler

Fehler 1: Durchschnittspreis verwenden

Viele denken: „Ich nehme einfach den Durchschnitt.“ Das ist in Deutschland nicht die empfohlene Methode. Das BMF hat sich für FIFO ausgesprochen.

Fehler 2: Falsche Reihenfolge

Wenn Transaktionen unsortiert sind oder Zeitstempel fehlen, funktioniert FIFO nicht mehr korrekt. Die Reihenfolge der Käufe ist die Grundlage der gesamten Berechnung.

Fehler 3: Transfers nicht erkannt

Bewegungen zwischen Exchange und Wallet können wie Verkäufe aussehen. Wenn sie nicht korrekt als Transfers erkannt werden, entstehen falsche FIFO-Zuordnungen.

Fehler 4: Fehlende Käufe

Wenn frühere Käufe fehlen, wird ein späterer Verkauf unter FIFO falsch berechnet. Die Kostenbasis stimmt nicht, und es können Phantom-Gewinne entstehen.

Fehler 5: Mehrere Börsen getrennt betrachten

Binance, Coinbase, Bitpanda — steuerlich gehört in der Regel alles zusammen. FIFO wird typischerweise über alle Plattformen hinweg angewendet, nicht je Börse separat.

7) Warum FIFO ohne saubere Daten nicht funktioniert

Das ist der wichtigste Punkt. FIFO funktioniert nur, wenn:

• alle Käufe vorhanden sind,
• alle Verkäufe vorhanden sind,
• Transfers korrekt erkannt sind,
• Zeitstempel stimmen.

Wenn das nicht der Fall ist, entstehen automatisch Fehler. Und genau hier liegt das Problem vieler Tools: Fehlende Daten werden geschätzt, Transfers werden geraten, Preise werden approximiert. Das Ergebnis sieht dann zwar korrekt aus — ist aber nicht nachvollziehbar.

Lieber eine sichtbare Unsicherheit als ein scheinbar korrektes Ergebnis, das auf versteckten Annahmen basiert.

8) Fazit

FIFO ist kein Detail — es ist die Grundlage deiner gesamten Krypto-Steuer in Deutschland. Ohne korrekte FIFO-Berechnung kann es typischerweise geben:

• keine korrekte Haltefrist,
• keine korrekten Gewinne,
• keine korrekte Steuer.

FIFO ist keine Formel. Es ist eine Rekonstruktion deiner gesamten Historie — Lot für Lot, Transaktion für Transaktion.